辽宁企业审计价格-永信会计师事务所-辽宁企业审计

**章 总则   **条 为了加强本系统企业财务收支的审计监督，维护国家财经纪律，维护企业的合法权益，促进企业加强财务管理和会计核算，提高经济效益，确保国有资产保值增值。根据国家审计署颁发的《关于内部审计工作的规定》的精神，依照《企业财务通则》、《企业会计准则》及有关规定，结合本系统的具体情况，特制定本办法。   *二条 财务收支审计必须以国家的方针。政策、财经制度、审计法规，以及在贯彻国家统一制定的财经法规、制度的前提下，本企业制定的内部财务管理制度为依据。企业内部审计的基本流程
步骤五、实质性测试及详细审查
一、实质性测试及详细检查是在对内部控制的初步评价基础上，运用适当的审计技术详细审查、评价被审计单位的经营活动。  二、审计人员应收集充分的、可靠的、相关的和有用的审计证据（包括文件、函证、笔录、复算、询问等），进行审核、分析与研究，形成审计判断。一般应包括以下内容：
6、函证主要往来账户余额，选取无法函证或未取得回函的重要账户实行替代程序，确定往来结算的准确性。 
7、审核收费系统的收入日报表、药品销售日报表、现金收入日报表，交叉核对并与系统核对一致。 
8、审核各类经济合同，对重要合同签订的招、投标及执行情况进行审查与评价。 9、审查工程的预、决算资料，复算工程量，确定工程支出的合理性、准确性。 10、检查采购计划、采购合同与发票、入库单、付款支票是否一致。 
11、采用分析性复核程序，审查成本计算的准确性、折旧计提的正确性等。 
12、检查涉税项目，确定被审计单位是否遵守国家税收法律、法规及其他规定，是否按时、足额缴纳税款。 
13、审核费用的发生情况、审批手续，确定其真实性、合法性、合理性。 14、其他审计程序 
内部审计人员通过执行初步调查、符合性测试和详细审查，收集适当的、有用的及相关的审计证据，并通过分析与评价形成审计发现，并提出适当的审计建议 辽宁企业审计哪家好-永信会计师事务所-辽宁企业审计由辽宁永信会计师事务所有限责任公司()提供。
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