辽宁企业审计,辽宁企业审计正规,永信会计师事务所

流动资产审计 （一） 货币资金审计。 1、 库存现金审计。  （1）审查库存现金的实有数，账实是否相符，有无溢缺；出纳人员有无挪用；有无白条抵库；有无**出银行核定的限额。  （2）审查收入的现金是否及时入账，有无截留、挪用、私设小金库或贪污情况。  （3）审查支付的现金是否真实，有无假收据、或发票的副联报销、贪污情况。 （4）审查记账凭证与原始凭证的数据是否一致，有无瞒收、虚报等情况；现金的账务处理及会计记录是否正确、合规。  （5）审查现金的收付业务是否符合国家颁布的《现金管理暂行条例》的有关规定。企业内部审计的基本流程
四、 编写初步调查说明书
二、描述和分析内部控制设计的恰当性  审计人员应采用绘制流程图、文字说明等方式描述被审计单位现有的内部控制制度。审计人员应在认真研究、分析被审计单位现有内部控制系统的相关制度、规定等文件的情况下，对内部控制系统设计的恰当性进行评价。 三、初步分析和评价内部控制执行的有效性  1、审计人员可采用内部控制调查表或询问相关人员等方式获得内部控制执行情况的相关信息。  2、审计人员可采用对经营活动进行“穿行测试”或小样本测试的方式，初步评价内部控制系统的执行情况。“穿行测试”是审计人员针对关键控制点，选取一定的交易和经营活动进行程序测试或文件测试（根据组织的记录来追踪选定测试项目的整个过程）。小样本测试是选择较少的样本量对选定项目进行测试、复核，以测试真实性，了解经营活动的实际处理是否与预期一致。  3、研究信息系统的控制制度、进行信息系统的相关测试。  信息系统的内部控制涉及到被审计活动的信息收集、处理、传递和保管各个环节。尤其是集团各下属医院的信息系统控制的有效性、恰当性直接影响其资金、资产安全及财务信息等的准确、完整性。审计人员应对被审计单位信息系统的内控制度进行全面熟悉与分析，并根据实际情况进行相关的测试。  4、分析重大风险领域，确定重点审计的范围及方法。  通过对内部控制系统进行描述和测试后，审计人员应对被审计单位的内部控制情况进行分析并做出初步评价，评估风险，确定控制薄弱环节以及审计的重点。辽宁企业审计,辽宁企业审计正规,永信会计师事务所由辽宁永信会计师事务所有限责任公司()提供。
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